Учебная работа .Тема:Анализ финансового положения ООО «Сиквест Системз»№616.

Тема:Анализ финансового положения ООО «»Сиквест Системз»»»,»

Содержание

Введение

. Составление бухгалтерской отчетности и использование ее для анализа финансового состояния организации

. Составление налоговых деклараций, отчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды и форм статистической отчетности, входящих в бухгалтерскую отчетность, в установленные законодательством сроки

. Участие в счетной проверке бухгалтерской отчетности

. Анализ информации о финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности

Заключение

Список используемых источников и литературы

Приложения

Введение

Производственная практика по профессиональному модулю ПМ 04 проходит в организации ООО «Сиквест Системз» основным из направлений деятельности, которого является техническое оснащение помещений. Профессиональный модуль ПМ 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности, относится к основной профессиональной образовательной программе.

В ходе своей деятельности ООО «Секвест Системз» осуществляет хозяйственные операции, принимает те или иные решения, поэтому каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете. Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.

Цель производственной практики приобретение практического опыта, формирование общих и профессиональных компетенций.

Задачи:

. Составление бухгалтерской отчетности;

. Оформление налоговых деклараций, расчетных ведомостей по взносам в ПФ, ФФОМС и ФСС, и форм статистической отчетности;

. Участие в счетной проверке бухгалтерской отчетности;

. Проведение анализа информации о финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности.

1. Составление бухгалтерской отчетности и использование ее для анализа финансового состояния организации

Основным видом деятельности ООО «»Секвест Системз»», является техническое оснащение помещений, а так же организация работает еще по 11 направлениям. В своей деятельности компания использует Положение по бухгалтерскому учету «»Бухгалтерская отчетность организации»» ПБУ 4/99 (утв. приказом <#»»center»»>. Составление налоговых деклараций, отчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды и форм статистической отчетности, входящих бухгалтерскую отчетность, в установленные законодательством сроки

В ООО «Секвест Системз» по требованию рабочих, выдаются Справки о доходах физических лиц по форме 2 НДФЛ (Приложение В). Справки заполняются ежегодно по каждому сотруднику, получившему доход от работодателя, т.е. работодатель обязан сообщить о доходах, выплаченных сотрудникам в прошедшем году до 1 апреля.

Каждый сотрудник в любой момент вправе обратиться за справкой по форме 2 НДФЛ к работодателю (или бывшему работодателю), п.3 статьи 230 НК РФ обязывает работодателя по заявлению выдавать справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога по форме 2 НДФЛ. При этом в налоговом кодексе не указаны сроки предоставления такой справки, обратимся к Трудовому кодексу, статья 62:

По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан выдать копии документов, связанных с работой (приказы о назначении, переводе, увольнении, выписки из трудовой, справки о доходах) не позднее 3 дней со дня подачи заявления. Копии документов должны быть предоставлены бесплатно и заверены должным образом.

В справке о доходах физического лица, заполненной по форме 2 НДФЛ отражается информация о полученных доходах, уплаченных налогах и суммах использованных налоговых вычетах, прежде всего она может потребоваться для:

подтверждения доходов для получения кредита в банке;

заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ <#»»center»»>У легкового автомобиля имеются следующие характеристики: мощность двигателя свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, поэтому налоговая ставка составляет 7,5 руб. Налоговый период по данному налогу календарный год, отчетный период I квартал, II квартал, III квартал.

ООО «Секвест Системз» находится на общей системе налогообложения, ведет хозяйственную деятельность и имеет от этого доходы, так же это организация начисляет зарплату сотрудникам и выплачивает вознаграждение подрядчикам физическим лицам, поэтому организация обязана уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС. Для расчетов с ПФ и ФФОМС ООО «Секвест Системз» использует Постановление от 16 января 2014 N 2п «»Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения»» (Приложение Ж).

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд, обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физически лицам в ООО «Секвест Системз» заполняется с использованием средств компьютерной техники, но так же может от руки (шариковой ручкой), черным либо синим цветом, печатными буквами.

ООО «Секвест Системз» начисляет взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Организация рассчитывает базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяется в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

В Соответствии с ФЗ от 24 июля 2009 г. N 212 ФЗ облагаемая база по медицинским взносам в ФФОМС, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2012 году размер предельной базы составляет 512 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 512 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2013 года, отсчет пойдет заново. База по пенсионным взносам не лимитируется.

Новая форма расчета РСВ 1, утверждена Приказом Минюста РФ от 16.01.2014 N 2п.

Организация представляет Расчет в Пенсионный фонд не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.

Так же ООО «Секвест Системз» осуществляет расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (Приложение З).

В организации Расчет заполняется с использованием средств вычислительной техники, но так же возможен вариант от руки шариковой ручкой черного, либо синего цвета печатными буквами.

При заполнении формы Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

При исправлении ошибок неверное значение показателя перечеркивается, вписывается правильное значение показателя и проставляется подпись под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации.

Тариф страховых взносов в ФСС равен 2.9%

Ежемесячный обязательный платеж уплачивается в срок не позднее 15 го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В качестве статистической отчетности в ООО «Секвест Системз» применяется бухгалтерский баланс. При составлении статистической отчетности проводится анализ данных всех видов учета и документооборота организации.

Статистическая отчетность включает в себя составление ежеквартальной/годовой отчетности по формам, установленным статистическими органами РФ и предоставление копий бухгалтерской отчетности в соответствующие органы.

. Участие в счетной проверке бухгалтерской отчетности

Бухгалтерские ошибки, допущенные при составлении документов и оформлении учетных регистров, могут быть результатом небрежности, усталости, сбоя в работе вычислительной техники. Учетные регистры специальные таблицы, представленные в виде карточек, книг, ведомостей, магнитных лент, магнитных дисков, дискет и других машинных носителей.

Ошибки в бухгалтерском учете бывают локальные искажение информации только в одном учетном регистре; транзитные ошибка автоматически проходит через несколько учетных регистров.

Они формируют состав непреднамеренных действий исполнителей. Характер ошибок определяют неправильно составленная корреспонденция счетов, описки в цифрах, подсчете итогов. Поэтому более правильным представляется деление ошибок на математические, канцелярские, неправильное применение принципов учета, пропуск или неправильная интерпретация фактов экономических событий.

Различают несколько способов снижения или исключения ошибок. Определяющим среди них является создание нормальных рабочих условий лицам, имеющим отношение к составлению и обработке учетных регистров и различной первичной учетной документации. Сам процесс работы над ошибками предполагает разделение его на два этапа.

На первом этапе бухгалтер, владея специфическими приемами, должен выявить ошибку. Знание таких приемов позволяет ему сократить время на поиск этих ошибок.

Нахождение ошибок дело иногда очень кропотливое, требующее значительной затраты времени и труда. Поэтому умение быстро найти ошибку имеет большое практическое значение.

Один из способов отыскания ошибок является сплошная проверка, или, как говорят, пунктировка записей. Сущность его состоит в том, что все записи в учетном регистре, в котором обнаружена ошибка, последовательно сверяются с документами или же с другими учетными регистрами, в которых отражены те же самые операции. Перед каждой проверенной суммой ставится значок «V». При такой проверке ошибочная запись будет обязательно найдена.

После того как ошибки найдены, производится исправление их. Правильное исправление ошибки в счетных записях имеет большое значение в деле обеспечения верности и ясности учетных сведений и цифр.

Наиболее распространенными приемами нахождения ошибок являются: последовательная сверка записей с их первоисточниками, сплошная, логическая и выборочная.

Обнаруженная ошибка в бухгалтерской отчетности после ее представления подлежит исправлению в первом же отчетном периоде с момента ее обнаружения. При нахождении ошибки ее исправляют разными способами: корректурным, сторнировочным, дополнительных проводок.

Исправление ошибок в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления. В тексте и цифровых данных первичных документов и учетных регистров подчистки и неоговоренные исправления не допускаются.

. Анализ информации о финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Таблица 1 Оценка финансовой устойчивости на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала за 2013 2014 г. ООО «Секвест Системз»

Показатели2013 г.2014 г.Изменения +; 1 Собственный капитал, тыс.руб.154152 22 Долгосрочный заемный капитал, тыс.руб. 3 краткосрочный заемный капитал1031259215614 Коэффициент финансовой автономии1,141,150,015 Коэффициент финансовой зависимости7,6919,6411,956 Коэффициент текущей ликвидности1,131,05 7 Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (Финансовой устойчивости)0,130,06 0,088 Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности)0,150,06 0,099 Коэффициент финансового ливериджа6,717,0510,35За анализируемый период коэффициент финансовой автономии увеличился, это говорит об эффективной работе предприятия, так как этот показатель характеризует, какая часть активов предприятия сформирована за счет собственных и приравненных к ним источников средств. При этом коэффициент текущей зависимости показывает, какую часть активов сформирована за счет заемных ресурсов краткосрочного характера. Исходя из произведенных расчетов видно, что этот коэффициент увеличился. Можно предположить, что увеличение коэффициента финансовой автономии произошло за счет увеличения коэффициента текущей зависимости. В свою очередь коэффициент финансового левериджа увеличился, и как индикатор финансовой устойчивости является положительным моментом.

Анализ ликвидности и платёжеспособности

Таблица 2 Анализ ликвидности баланса за 2014 год ООО «Секвест Системз»

АктивНа начало годаНа конец годаПассивНа начало годаНа конец годаПлатёжный излишек или недостатокНа начало годаНа конец года1234567=2 58=3 6А112 П13081236 296 1236А24662724П21347673321957А3687 П3 687 А42020П4743741 723 721Баланс11852744Баланс11852744

?; ?; ?; ?

По отношению к 2012 г. из 4 х показателей выполняется только одно (?) неравенство, это говорит о том, что баланс не может быть признан абсолютно ликвидным, а предприятие в таком случае не может полностью отвечать по своим обязательствам, т.е. признается частично не платежеспособным.

Анализ финансовых результатов

Таблица 3 Горизонтальный анализ отчёта о финансовых результатах ООО «Секвест Системз»

Показатели2013 год2014 годОтклонение+; %Выручка335783504993148,73Себестоимость продаж306880885020163,62Валовая прибыль (убыток)289262 27 9,34Коммерческие расходы12197 24 19,83Прибыль от продаж168165 3 1,79Прибыль (убыток) до налогообложения168165 3 1,79Текущий налог на прибыль3433 1 2,94Учётная прибыль (убыток)134132 2 1,49

Анализируя отчет о финансовых результатах выявили, что к 2014 г. по отношению к 2013 г. чистая прибыль на предприятии снизилась на 2 тыс.руб., это произошло преимущественно за счет увеличения себестоимости продаж.

Рекомендации: выявить причины увеличения себестоимости продаж.

бухгалтерский учет финансовый ликвидность

Заключение

В ходе написания отчета по производственной практике ПМ 04 был приобретен практический опыт, формирования общих и профессиональных компетенций.

Бухгалтерская отчетность единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Подведя итоги можно сделать вывод, что для управления процессами производственной и финансовой деятельности организации необходима информация не только бухгалтерского, но и других видов учета. Она должна быть представлена в компактной форме, удобной для обозрения и восприятия людьми, принимающими управленческие решения. Такой формой является отчетность.

В ходе работы были выполнены поставленные задачи:

1. Составление бухгалтерской отчетности;

. Оформление налоговых деклараций, расчетных ведомостей по взносам в ПФ, ФФОМС и ФСС, и форм статистической отчетности;

. Участие в счетной проверке бухгалтерской отчетности;

. Проведение анализа информации о финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности.

Список используемых источников и литературы

1. Постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п «»Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения»»

. Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 19 марта 2013 г. N 107н»» Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»»

. Проект Указания Банка России О формах, сроках и порядке составления и представления форм статистической отчетности страховыми брокерами в Центральный банк Российской Федерации (по состоянию на 21.11.2014)

4. Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Приложение к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н.

. Методическими рекомендациями о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации (Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 г. № 60н).

6. Методическими рекомендациями о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации (Приказ Минфина от 28.06.2000 г. № 60н).

7. Войтоловский, А. П. Калинина, И. И. Мазурова. М.: Высшее образование, 2013

Приложения

Анализ источников формирования капитала

Таблица 1 Горизонтальный анализ пассива баланса

13На 31 декабря 2013гНа 31 декабря 2014гОтклонение 2013 2014+, %III Капитал и резервыУставный капитал202000Нераспределенная прибыль (убыток)134132 2 1,49ИТОГО по разделу III154152 2 1,3IV Долгосрочные обязательстваV Краткосрочные обязательстваЗаемные средства 309309 Кредиторская задолженность3081236928301,3Доходы будущих периодов58958900Прочие обязательства134458324241,79ИТОГО по разделу V103125921561151,41БАЛАНС118527441559131,56

К 2014 году валюта баланса увеличилась на 1559 тыс. руб.,(+31,56) . Это произошло за счет некоторых изменений: заметно увеличилась кредиторская задолженность, это говорит о том, что у организации увеличился размер обязательств перед контрагентами; снижение нераспределенной прибыли в 2014 г. по отношению к предыдущему году на 2 тыс. руб.,(1,49%) свидетельствует о не эффективной работе предприятия; заметно изменились долгосрочные заемные средства, которые увеличились к 2014 г. на 309 тыс.руб., (говорит о том, что долгосрочных займов и кредитов брали больше, чем возвращали), и кредиторская задолженность на 928 тыс.руб.; доходы будущих периодов не изменились, это говорит о некоторой стабильности предприятия и в данной ситуации увеличение такой тенденции только приветствуется.

Таблица 2 Вертикальный анализ пассива баланса

ПоказателиНа 31 декабря 2013гНа 31 декабря 2014гОтклонение 2014 от 2013Z%Z%III Капитал и резервыУставный капитал201,69200,73 0,96Нераспределенная прибыль (убыток)13411,311324,81 6,5ИТОГО по разделу III154131525,54 7,46IV Долгосрочные обязательстваV Краткосрочные обязательстваЗаемные средства 30911,2611,26Кредиторская задолженность30826123645,0419,04Доходы будущих периодов58949,758921,46 28,24Прочие обязательства13411,3145816,695,38ИТОГО по разделу V103187259294,467,46БАЛАНС1185 2744

С 2013 г. по 2014 г. наибольший удельный вес занимал V раздел баланса. За анализируемый период доля собственных средств снизилась с 13% до 5,54%, доля краткосрочных обязательств соответственно увеличилась с 87% до 94,46%, что свидетельствует о возможности финансовой неустойчивости предприятия и повышения степени зависимости от внешних инвесторов и кредиторов. Уменьшение собственного капитала произошло за счет снижения нераспределенной прибыли. Рост краткосрочных обязательств произошел преимущественно за счет увеличения размеров кредиторской задолженности и прочих обязательств.

Таблица 3 Горизонтальный анализ актива баланса

Показатели На 31 декабря 2013гНа 31 декабря 2014гОтклонение 2013 2014+, %I Внеоборотные активыНМА202000ИТОГО по разделу I202000II Оборотные активыЗапасы687 Дебиторская задолженность32118451524474,76Денежные средства и денежные эквиваленты12 Прочие оборотные активы 145879734506,21ИТОГО по разделу II116527241559133,82БАЛАНС118527441559131,56

За анализируемый период 2013 2014 г. внеоборотные активы не изменились. В оборотных активах произошли некоторые изменения, дебиторская задолженность увеличилась на 1524 тыс. руб, это говорит о том, что кредитов и займов выдавали больше чем получали, а так же увеличились прочие оборотные активы.

Таблица 4 Вертикальный анализ актива баланса

ПоказателиНа начало 2013На конец 2014Отклонение 2014 от 2013Z%Z%I Внеоборотные активыНМА201,68200,73 0,95ИТОГО по разделу I201,68200,73 0,95II Оборотные активыЗапасы68757,97 Дебиторская задолженность32127,09184567,2440,15Денежные средства и денежные эквиваленты121,01 Прочие оборотные активы 14512,2487932,0319,79ИТОГО по разделу II116598,31272499,270,96БАЛАНС1185 2744

Наибольший удельный вес в структуре баланса занимают оборотные активы 99.27 %, в основном за счет дебиторской задолженности и прочих оборотных активов в наименьшей степени за счет денежных средств и запасов. Рост стоимости оборотных активов и их удельного веса в имуществе предприятия является нормальным процессом. Однако он не должен приводить к ухудшению показателей скорости их оборачиваемости, а также показателей платежеспособности предприятия.