Учебная работа :Тема:Составление бухгалтерского баланса швейной фабрики№150.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Тема:Составление бухгалтерского баланса швейной фабрики»,»

Задание 1. Сгруппировать хозяйственные средства швейной фабрики по составу и по источникам образования

Таблица 1 Группировка средств по составу

Наименование видов средствЧастные суммыОбщая сумма№1№2№3№4I Основные средстваЗдания20000012000018500338500СооруженияМашины и оборудование135000135000Транспортные средства11000070000180000Инструмент840840Производственный инвентарь6000380068001500031600Хозяйственный инвентарьВычислительная техника4500045000Итого по разделу I730940II Оборотные средстваОсновные материалы1350004000570009000205000Вспомогательные материалы60013006502550Топливо80008000Незавершенное производство83008300Готовая продукция2500030000452059520Расчеты с покупателями2200022000Касса1000010000Расчетный счет5000050000Расчеты с подотчетными лицами1400014000Расчеты по возмещению материального ущербаИтого по разделу II379370III Нематериальные активыIV Финансовые вложения3000030000Итого по разделу IV30000Всего хозяйственных средств1140310

Таблица 2 Группировка средств по источникам образования

Наименование источников средствЧастные суммыОбщая суммаI Собственный капиталУставной капитал526310526310Добавочный капитал1900019000Резервный капиталПрибыльСредства целевого финансированияИтого по разделу I545310II Заемный капиталДолгосрочные кредиты220000220000Краткосрочные кредиты120000120000Расчеты с поставщиками4200042000Расчеты с бюджетом1000010000Расчеты с рабочими и служащими6000060000Расчеты с органами социального страхования2800028000Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал110000110000Расчеты с разными кредиторами5000 115000Итого по разделу II595000Всего источников1140310

Задание 2. На основании задания №1.1 составить баланс швейной фабрики по состоянию на 1.04.2009 года по установленной форме

Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Таблица 3 Бухгалтерский баланс

на01 апреля2011г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)010411ОрганизацияЗАО «Швейная фабрика»по ОКПО123456Идентификационный номер налогоплательщикаИНН1234567890Вид экономической деятельностиПроизводство по ОКВЭД12345Организационно-правовая форма/форма собственностизакрытоеакционерное общество/частнаяпо ОКОПФ/ОКФС1234Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384 (385)

Таблица 4

На01.04Наименование показателя 22011г.3АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработокОсновные средства730940Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложения30000Отложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по разделу I760940II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы283370Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженность36000Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)Денежные средства и денежные эквиваленты60000Прочие оборотные активыИтого по разделу II379370БАЛАНС1140310

Таблица 5 Форма 0710001 с. 2

На01.04Наименование показателя 22011г.3ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)526310Собственные акции, выкупленные у акционеров( )7Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)19000Резервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)Итого по разделу III545310IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства220000Отложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV220000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства120000Кредиторская задолженность255000Доходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу V375000БАЛАНС1140310

Задание 3. Составить корреспонденцию счетов по операциям

Таблица 6 Исходные данные:

№ п/пСодержание операцииСуммаНаименование и номер счетаДК1В кассу получены денежные средства с расчетного счета для выплаты з/платы5000050512Из кассы выдана з/плата4500070503Невыплаченная з/плата возвращена в банк500051504Депонирована невыплаченная з/плата50007076.45Поступили материалы от поставщика по договорным ценам6800010606Начислено автобазе за доставку материалов650010607На расчетный счет поступила выручка за проданную продукцию от покупателей16000051628Израсходованы в течение месяца материалы по фактической себестоимости- на производство готовой продукции750002010- на содержание оборудования250002510- на содержание офиса80002610- на ремонт склада готовой продукции700044109Начислена амортизация по основным средствам- в цехах72002502- в офисе52002602- на складе готовой продукции450440210Начислена заработная плата работникам предприятия- за изготовление продукции320002070- за работу оборудования820025 70- административно-управленческому персоналу офиса140002670- административно-управленческому персоналу цехов18000257011Начислен Е.С.Н. с з/платы по установленным тарифам: — за изготовление продукции — за работу оборудования — административно-управленческому персоналу офиса — административно-управленческому персоналу цехов 10880 2788 4760 6120 20 25 26 25 69 69 69 6912Из з/платы работников произведены удержания:- налог на доходы с физических лиц65007068- алименты40007076- недостача3107073-213С расчетного счета перечислены суммы:а) налога на доходы с физических лиц93006851б) поставщикам за материалы670006051в) Е.С.Н.280006951г) учредителям дивиденда18000755114Списаны в конце месяца:- общепроизводственные расходы673082025- общехозяйственные расходы31960202615Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сальдо НЗП на конец месяца составляет 7000 руб.210148432016Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию по продажным ценам170000629017Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции70000904318Списываются в конце месяца расходы на продажу7450904419С суммы выручки начислен бюджету НДС25932906820Определен и отражен на счетах финансовый результат от продажи продукции666189099

Задание 4. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета

Таблица 7. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам За май

№ счетаС-до на начало периодаОбороты за периодС-до на конец периода01730 940730 94002128501285010215 55074500115000175 050208 300217148218 44870002567308673082631960319604359 520218 44870 000207 96844745074505010 000500005000010 0005150 00016500017230042 7005830 00030 0006042 000670007450049 5006222 00017000016000032 00066120 000120 00067220 000220 0006810 00093003243233 1326928 000280002454824 5487060 000608107220071 3907114 00014 0007331031075110 0001800092 000765 000900014 00080526 310526 3108319 00019 00090170000170000996661866618Итого1 140 3101 140 3101 354 9241 354 9241 249 6581 249 658

Задание 5. Составить конечный баланс по установленной форме

Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)

Таблица 8. Бухгалтерский баланс

на01 июня2011г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)010411ОрганизацияЗАО «Швейная фабрика»по ОКПО123456Идентификационный номер налогоплательщикаИНН1234567890Вид экономической деятельностиПроизводство по ОКВЭД12345Организационно-правовая форма/форма собственностизакрытоеакционерное общество/частнаяпо ОКОПФ/ОКФС1234Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384 (385)

Таблица 9.

На01.04На 01.06.Наименование показателя 22011г.32011г.АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработокОсновные средства730940718 090Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложения3000030 000Отложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по разделу I760940748 090II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы283370390 018Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженность3600046 000Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)Денежные средства и денежные эквиваленты6000052 700Прочие оборотные активыИтого по разделу II379370488 718БАЛАНС11403101 236 808

Таблица 10. Форма 0710001 с. 2

ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)526310526310Собственные акции, выкупленные у акционеров( )7Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)1900019000Резервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)66 618Итого по разделу III545310611 928IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства220000220 000Отложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV220000220 000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства120000120 000Кредиторская задолженность255000284 880Доходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу V375000404 880БАЛАНС11403101 236 808

Задание 6. Определить типы изменения баланса под влиянием хозяйственных операций

Исходные данные: задание 1.3

. Начислена заработная плата работникам предприятия

за изготовление продукции;

за работу оборудования;

административно-управленческому персоналу офиса;

управленческому персоналу цехов.

-в. С расчетного счета перечислены суммы ЕСН.

В бухгалтерском балансе отражается состояние имущества организации и источников его формирования на определенный момент времени. Между тем в организациях ежедневно совершаются самые разнообразные хозяйственные операции, и каждая из них вызывает изменения в состоянии хозяйственных ресурсов, следовательно, и в самом балансе.

Возникающие в процессе деятельности организации многочисленные хозяйственные операции не нарушают равенства итогов актива и пассива, в то время как суммы в разрезе отдельных статей и итоги баланса могут меняться. Это объясняется тем, что каждая операция затрагивает две статьи баланса, а именно: размер состава имущества или величину источников его образования. При этом они могут находиться одновременно как в активе, так и в пассиве. В зависимости от характера изменений статей баланса хозяйственные операции можно разделить на четыре типа.

Первый тип характеризуется изменением статей актива при неизменной валюте баланса (плюс актив и минус актив на одинаковую сумму). К таким операциям относятся все факты использования материальных запасов в процессе производства; выпуска готовой продукции; ее отгрузки; погашения дебиторской задолженности; получения денежных средств с расчетного счета в кассу организации для выдачи заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных и хозяйственных расходов и т.п.

Второй тип характеризуется изменением статей пассива при неизменной валюте баланса (плюс пассив и минус пассив на равную сумму). Ко второму типу относятся операции по удержанию налога на доходы с физических лиц; зачисление средств прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в резервный капитал и т.п.

Таким образом, хозяйственные операции первого и второго типов не изменяют валюту баланса, так как изменения происходят либо внутри актива, либо внутри пассива.

Третий тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону увеличения при равенстве валюты баланса (плюс актив и плюс пассив на одинаковую сумму). К таким операциям относятся начисление заработной платы и премий, отчислений на социальное страхование и обеспечение; платежей по налогам и сборам; расчеты с поставщиками и подрядчиками; начисление амортизации по основным средствам, нематериальным активам и т.п.

Четвертый тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения при равенстве валюты баланса (минус актив и минус пассив на равную сумму). К этому типу операций относятся оплата всех видов кредиторской задолженности (работникам организации, государственным органам социального страхования и обеспечения, бюджету, поставщикам, акционерам, арендодателям).

Таким образом, хозяйственные операции третьего и четвертого типов изменяют одновременно и имущество организации и источники его формирования (актив и пассив баланса), а также и валюту баланса.

Решение:

. Данная статья затрагивает статьи расположенные в активе (сч.20,25,26,44) и в пассиве (сч.70) баланса, вызывая увеличение активных и пассивного счетов на сумму операции. Это третий тип изменения баланса. Валюта баланса увеличивается на сумму операции. Данную операцию можно выразить уравнением:

А+Х=П+Х

где А — Актив

П — Пассив

Х — изменение статьи под влиянием операции

в. В результате операции произошло уменьшение на одну и ту же сумму одной статьи в активе баланса (ст.51 «Расчетные счета») и статьи в пассиве баланса (ст.69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению). Валюта баланса уменьшилась при сохранении равенства итогов актива и пассива баланса. Это четвертый тип изменения баланса — связан с уменьшением (выбытием) баланса.

А-Х=П-Х

Задание 7. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета

. Открыть счета синтетического и аналитического учета.

. Записать в них хозяйственные операции.

. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки.

. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.

. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с оборотами синтетических счетов.

Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».

Исходные данные:

1.Остатки по синтетическим счетам на 01.09.2013 года:

— материалы — 14 000,

расчеты с подотчетными лицами — 50.

2.Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы»:

— сталь инструментальная 4 т на сумму 4 000

— медь стальная 2 т на сумму 10 000

ИТОГО 14 000

3.Расшифровка остатков по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»:

— Соболев 5 руб.

— Полунин 45 руб.

ИТОГО 50 руб.

4. Хозяйственные операции

Таблица 11

Содержание операцииДКСумма1.Отпущены в производство для изготовления продукции: — сталь инструментальная 2 т — медь листовая 0,5 т 2 00 2500Итого:4 5002. Поступили от поставщика материалы: — сталь инструментальная 3 т — медь листовая 1 т — уголь каменный 0,2 т 3 000 5 000 240Итого:8 2403. Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соболевым54. Израсходовано на нужды производства Полуниным505. Выдана из кассы сумма перерасхода по подотчетным суммам Полунину56. Выдано Митину на командировку2 500

Решение.

Откроем счета синтетического и аналитического учета по счету 10 «Материалы» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

В синтетических счетах суммы операций будем записывать по дебету и кредиту с указанием номера хозяйственной операции из Таблицы 1.

Таблица 12

Счет 10 «»Материалы»»Счет 71 «»Расчеты с подотчетными лицами»»№Д-тК-т№Д-тК-тСальдо14 000 Сальдо50 1) 4 5003) 52)8 2404) 50 5)5 6)2 500Оборот8 2404 500Оборот2 50555Сальдо17 740Сальдо2 500

Сальдо конечное по счету 10 «Материалы» составляет 17 740 руб., по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — 2 500 руб.

Откроем аналитические счета к счету 10 «Материалы» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». (Таблица 3, 4) .

Для руководства хозяйственной деятельностью необходимо иметь информацию об объектах бухгалтерского учета различной степени детализации. Поэтому для получения различных по степени обобщения данных в бухгалтерском учете используются: синтетические и аналитические счета.

Синтетические счета служат для укрупненной группировки и учета однородных объектов, а аналитические — для подробной их характеристики.

Таблица 13

№Наименование материалаСальдо начальноеОборотСальдо конечноеДКДКДК1Сталь инструментальная4 000 3 0002 0005 000 Количество, т4,0 3,02,05,0 2Медь листовая10 000 5 0002 50012 500 Количество, т2,0 1,00,52,5 3Уголь каменный 240 240 Количество, т 0,2 0,2 ИТОГО14 000 8 2404 50017 740 Количество, т6,0 4,22,57,7

Таблица 14

№Ф.И.О.Сальдо начальноеОборотСальдо конечноедебеткредитдебеткредитдебеткредит1Соболев552Полунин455503Митин25002500 ИТОГО5002 5055502 500

Сравнивая данные Таблицы 2 и Таблицы 3, видим, что данные оборотов синтетического и аналитического учета счета 10 «Материалы» совпадают (дебет — 8 240,00, кредит — 4 500,00, сальдо конечное — 17 740,00).

Сравнивая данные Таблицы 2 и Таблицы 4, видим, что данные оборотов синтетического и аналитического учета счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» совпадают (дебет — 2 500,00, кредит — 55,00, сальдо конечное — 2 500,00).

Задание 8.

Оформить требование-накладную. (Приложение 1)

Исходные данные: На ремонт здания офиса было затребовано и отпущено: олифы (номенклатурный №и105005, цена 32 руб.) — 18,7 кг; белил (номенклатурный № 105001, цена 55 руб.) — 24,3 кг.

Требование-накладная (форма № М-11) — применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами; накладную в двух экземплярах составляет материально ответственное лицо структурного подразделения, сдающего материальные ценности. Один экземпляр служит сдающему складу основанием для списания ценностей, а второй — принимающему складу для оприходования ценностей; этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака; накладную подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов. Требование- накладная является первичным учетным документом и материальным документом.

учет синтетический бухгалтерский баланс

Список используемых источников

1.О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (ред. от 24.12.2013г.)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»;

2.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: приказ МФ РФ от 29.07.1998г. № 34н (ред. от 24.12.201г.) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»;

.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: приказ МФ РФ от 31.10.2001г. № 94н (ред. от 08.11.2010г.) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»;

.Приказ МФ РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010г. № 66н (ред. от 04.12.2012г. / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»;

.Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012) «»Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»» (вместе с «»Положением по бухгалтерскому учету «»Учетная политика организации»» (ПБУ 1/2008)»», «»Положением по бухгалтерскому учету «»Изменения оценочных значений»» (ПБУ 21/2008)»») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522);

.Бабаев Ю.А., Комиссарова И.П., Бородин В.А.; Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 527 с.

.Алексеева Г.Н. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2004.-164 с.

Приложение 1

Типовая межотраслевая форма № М-11

Утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №70КодыФорма по ОКУД0315006ОрганизацияООО «»Экоремстрой»»по ОКПО88552211

Дата составленияКод вида операцииОтправительПолучательКорреспондирующий счетУчетная единица выпуска продукции (работ, услуг)структурное подразделениевид деятельностиструктурное подразделениевид деятельностисчет, субсчеткод аналитического учета02.03.11Отдел ремонта помещений. Склад строительных материалов (СМ) 45.25.6Отдел ремонта помещений. Бригада N 545.25.626Заказ 1Метр квадратный поверхности

Корреспондирующий счетМатериальные ценностиЕд. изм.КоличествоЦена, руб. коп.Сумма без учета НДС, руб. коп.Порядковый номер по складской картотекесчет, субсчеткод аналитического учетанаименованиеноменклатурный номеркоднаименованиезатребованоотпущено123456789101126Заказ 1Олифа105005-кг18,718,732-00598-4007026Заказ 1Белила105001-кг24,324,355-001215-00090

Оборотная сторона формы № М-11

Корреспондирующий счетМатериальные ценностиЕд. изм.КоличествоЦена, руб. коп.Сумма без учета НДС, руб. коп.Порядковый номер по складской картотекесчет, субсчеткод аналитического учетанаименованиеноменклатурный номеркоднаименованиезатребованоотпущено1234567891011———————-