Учебная работа .Тема:Разработка положения об учетной политике предприятия ОАО «Ромашкино»№532.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Тема:Разработка положения об учетной политике предприятия ОАО «»Ромашкино»»»,»

Оглавление

Аннотация

Введение

1. Краткое описание организации

2. Разработка положения об учетной политике предприятия ОАО «»Ромашкино»»

3. Моделирование хозяйственных операций за отчетный период и формирование журнала хозяйственных операций

3.1 Информация об имуществе и обязательствах предприятия на начало учетного периода

3.2 Информация для расчетов с персоналом по оплате труда

3.3 Бухгалтерские расчеты

3.4 Счета учета

3.5 Оборотно сальдовая ведомость

3.6 Бухгалтерский баланс

3.7 Отчет о прибылях и убытках

Заключение

Библиографический список

Аннотация

Целью курсовой работы является углубление полученных в ходе занятий по дисциплине теоретических знаний и практических навыков, позволяющих в дальнейшей практической деятельности вести бухгалтерский учет организации.

Объектом исследования является предприятие, занимающееся швейным производством ОАО «»Ромашкино»». Отчетным периодом для целей курсовой работы является январь текущего года.

Исходными документами, содержащими информацию в денежном выражении об имуществе, обязательствах и финансовых результатах деятельности организации на начало отчетного периода, являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках организации ОАО «»Ромашкино»».

Задачами курсовой работы являются:

систематизация и расширение полученных теоретических знаний в области бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;

закрепление полученных в ходе практических занятий навыков отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, а также приобретение умения составлять учетную политику организации ОАО «»Ромашкино»»;

изучение законодательных и нормативных актов, регламентирующих порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и их применение при выполнении задания.

В курсовой работе отражены хозяйственные операции, осуществленные организацией за отчетный период, смоделированные с учетом специфики деятельности организации, и составлена промежуточная бухгалтерская отчетность в объеме баланса и отчета о прибылях и убытках.

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Актуальность исследования определяется тем, что реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Целью данной работы является закрепление навыков записи различных хозяйственных ситуаций на счетах бухгалтерского учета, обоснование выбора методов учетной работы на конкретном предприятии, а также приобретение умения быстрой оценки экономического состояния предприятия по его балансу.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

ознакомиться с деятельностью анализируемого предприятия ОАО «»Ромашкино»»;

разработать положение об учетной политике предприятия;

составить реестр хозяйственных операций;

составить оборотно сальдовую и шахматную ведомости.

учетная политика прибыль убыток

Объектом исследования является финансовая деятельность ОАО «»Ромашкино»», предметом исследования является бухгалтерская и финансовая отчетность данного предприятия.

Практическая значимость работы заключается в том, что аспект управления предприятием становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансовой документации предприятие не может эффективно функционировать.

1. Краткое описание организации

Полное наименование организации в соответствии с учредительными документами Открытое акционерное общество «»Ромашкино»».

Краткое наименование организации ОАО «»Ромашкино»».

Вид экономической деятельности по ОКВЭД: код 18.2, швейное производство.

Основной ассортимент женские костюмы, женские (зимние, демисезонные) пальто. Все изделия ОАО «»Ромашкино»» выпускаются под собственной торговой маркой. Предприятие также сдает в аренду основные средства, оборудование и технологические площади, не участвующие в производственном процессе.

Подразделения ОАО «»Ромашкино»»:

Администрация

Основное производство:

пошивочный цех;

Вспомогательное производство:

ремонтно механический цех (РМЦ);

транспортный цех.

Технологический цикл производства продукции включает в себя весь комплекс процессов, начиная с закупа исходного сырья и заканчивая упаковкой готовой продукции.

Вспомогательные цеха предназначены для обеспечения основного производства транспортным обслуживанием и ремонтными работами.

2. Разработка положения об учетной политике предприятия ОАО «»Ромашкино»»

. Амортизация по объектам основных средств, за исключением транспортных средств, начисляется линейным способом.

Начисление амортизационных отчислений по транспортным средствам (легковые и грузовые транспортные средства) производится способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг). В качестве натурального показателя применяется предполагаемый пробег за весь срок полезного использования транспортного средства и пробег машины в отчетном периоде.

Объекты основных средств стоимостью не более 20 000 рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально производственных запасов. Бухгалтерский учет объектов основных средств стоимостью не более 20 000 рублей за единицу ведется на субсчете 10.9 «»Инвентарь и хозяйственные принадлежности»».

Затраты на ремонт производственных основных средств в полном объеме включаются в затраты на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) того отчетного периода, к которому они относятся.

Для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 «»Основные средства»» открыт субсчет 01.2 «»Выбытие основных средств»», в дебет которого переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается с субсчета 01.2 «»Выбытие основных средств»» на субсчета 91.2 «»Остаточная стоимость основных средств»».

Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств не создается.

. Оценка нематериальных активов, приобретенных не за денежные средства, определяется исходя из стоимости активов, подлежащих передаче организацией. Стоимость активов, подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов.

Начисление амортизационных отчислений по нематериальным активам производится линейным способам.

. Формирование фактической себестоимости материалов в бухгалтерском учете организации осуществляется без использования счета 15 «»Заготовление и приобретение материальных ценностей»» и 16 «»Отклонение в стоимости материальных ценностей»». Бухгалтерский учет материалов на счета 10 «»Материалы»» осуществляется по фактической себестоимости.

Оценка выбывающих материально производственных запасов (сырье, материалы, товары для перепродажи) производится по средней себестоимости (путем определения фактической себестоимости материально производственных запасов в момент их отпуска (скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска).

Посуда, канцелярские принадлежности, расходные материалы для обслуживания офисной техники стоимостью в пределах 3000 рублей при принятии к учету отражаются в составе расходов, связанных с управлением организацией.

. Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции основного производства осуществляется с применением простого (однопередельного) метода учета затрат, т.е. затраты на производство продукции учитываются в целом по предприятию. Сводный учет затрат на производство организуется по бесполуфабрикатному варианту, т.е. при передаче полуфабрикатов с одного участка на другой для дальнейшей обработки их стоимость не отражается в системном бухгалтерском учете. Объектом учета затрат является процесс производства продукции в целом. Затраты на производство учитываются по дебету счета 20 «»Основное производство»» по статьям затрат.

Незавершенное производство оценивается по стоимости сырья и материалов, используемых для производства продукции.

Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) простых вспомогательных производств осуществляется с применением попроцессного метода. Объектом учета затрат является процесс производства в целом. Объектом калькулирования единица услуг.

Затраты простых вспомогательных производств, предварительно собранные по дебету счета 23 «»Вспомогательные производства»» распределяются между потребителями работ (услуг). При этом встречные услуги простых вспомогательных производств оцениваются по плановой производственной себестоимости.

Учет затрат и калькулирование себестоимости работ сложных вспомогательных производств (ремонтно механического цеха) осуществляется с применением позаказного метода. Объектом учета затрат и калькулирования является заказ.

Затраты ремонтно механического цеха, предварительно собранные в разрезе заказов, списываются в дебет счета 20 «»Основное производство»», 23 «»Вспомогательные производства»», 25 «»Общепроизводственные расходы»», 26 «»Общехозяйственные расходы»» по каждому заказу по мере окончания соответствующих работ (по работам, выполненным для внутренних потребителей) или по мере признания в бухгалтерском учете выручки от выполнения работ сторонним потребителям.

При наличии остатков незавершенного производства оно должно инвентаризироваться, оцениваться по стоимости материалов и учитываться при расчете фактической себестоимости продукции (работ, услуг). Косвенные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате рабочих.

Управленческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычных видам деятельности. Управленческие расходы предварительно собранные на счете 26 «»Общехозяйственные расходы»» списываются непосредственно в дебет счете 90 «»Продажи»», субсчет 2 «»Себестоимость продаж»».

Расходы на продажу признаются в себестоимости проданной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности. Расходы на продажу, предварительно собранные на счете 44 «»Расходы на продажу»», списываются непосредственно в дебет счете 90 «»Продажи»», субсчет 2 «»Себестоимость продаж»».

В течение месяца расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, собираются по дебету счете 91 (субсчет «»Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду»»).

. Учет готовой продукции осуществляется без использования счета 40 «»Выпуск продукции (работ, услуг)»». На счете 43 «»Готовая продукция»» учет готовой продукции осуществляют по фактической себестоимости. В аналитическом учете движение готовой продукции отражается по учетным ценам.

. При продаже, ином выбытии, включая погашение ценных бумаг, оценка выбывающих эмиссионных ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, производится по методу стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг (ФИФО), оценка выбывающих неэмиссионных ценных бумаг по фактической первоначальной стоимости каждой бумаги.

. Расходы будущих периодов подлежат равномерному списанию за счет соответствующих источников покрытия в течение периода, к которому они относятся. При невозможности определить период, в течение которого должен быть списан произведенный расход, указанный период устанавливается специально созданной комиссией и утверждается приказом генерального директора или уполномоченного лица.

3. Моделирование хозяйственных операций за отчетный период и формирование журнала хозяйственных операций

.1 Информация об имуществе и обязательствах предприятия на начало учетного периода

Аналитическая расшифровка данных по синтетическим счетам по состоянию на 01.01.2013 г.

Аналитическая расшифровка данных по счету 01 «»Основные средства»»,

субсчет 01.01 «»Основные средства в эксплуатации»»

№ п/пНаименованиеКоличество, шт. Первоначальная стоимость единицыСумма, руб. 123451Здание153 454 000.0053 454 000.002Гладильный станок (промышленный) 178 000.0078 000.003Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ 33071450 000.00450 000.004Персональный компьютер530 000.00150 000.005Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т) 1018 000.00180 000.006Стол раскроя237 200.0074 400.007Швейный станок (промышленный) 10120 000.001 200 000.00Итого 55 586 400.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 02 «»Амортизация основных средств»», субсчет 02.01 «»Амортизация основных средств, учитываемых на субсчете 01.01 «»Основные средства в эксплуатации«»

№ п/пНаименованиеСрок полезного использования, количество летСумма начисленной амортизации, руб. 1Здание505 256 310.002Гладильный станок (промышленный) 5325 000.003Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ 33070.004Персональный компьютер570 000.005Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т) 2047 250.006Стол раскроя1025 730.007Швейный станок (промышленный) 5540 000.00Итого 6 264 290.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 04 «»Нематериальные активы»»

№ п/пАналитическая позицияСрок полезного использования, количество летСумма, руб. 1Программа автоматизации 518 000.002Товарный знак «»Ромашкино»» 1012 000.00Итого 30 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 05 «»Амортизация нематериальных активов»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Программа автоматизации 13 800.002Товарный знак «»Ромашкино»» 8 100.00Итого 21 900.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 07 «»Оборудование к установке»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции из стали (пять комплектов по цене 50 000 руб.) 250 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 08 «»Вложения во внеоборотные активы»», субсчет 08.03 «»Строительство объектов основных средств»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Здание склада сырья и готовой продукции 370 300.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 08 «»Вложения во внеоборотные активы»», субсчет 08.04 «»Приобретение отдельных объектов основных средств»»

№Аналитическая позицияСумма, руб. 1Кондиционер Mitsubishi (10 шт. по цене 35 000.00) 350 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 08 «»Вложения во нематериальных активов»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Программный комплекс «»Моделирование, конструирование, крой»» 30 900.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 «»Материалы»», субсчет 10.01 «»Сырье и материалы»»

№ п/пНаименование тканиАртикул тканиАссортиментКоличество, п. мЦена, руб. Сумма, руб. 1Драп (Теодора) 11517Пальто1 500.00800.001 200 000.0012Шерсть (Лорета) 9871Костюм1 000.00500.00 500 000.00Итого 1700 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 «»Материалы»», субсчет 10.02 «»Вспомогательные материалы»»

№ п/пНаименованиеЕдиница измеренияКоличествоЦена, руб. Сумма, руб. 1Флизелин Н 180п. м7 00040.00280 000.002Ткань М8120 (подкладочная) п. м5 50080.00440 000.003Пуговица Ø 30шт. 15 00015.00225 000.004Нитки 35ЛЛшт. 200150.0030 000.00Итого 975 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 «»Материалы»», субсчет 10.03 «»Топливо»»

№ п/пНаименованиеЕдиница измеренияКоличествоЦена, руб. Сумма, руб. 1Бензин АИ92л200019.5039 000.002Угольт200800.00160 000.00Итого 199 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 «»Материалы»», субсчет 10.08 «»Строительные материалы»»

№ п/пНаименованиеЕдиница измеренияКоличествоЦена, руб. Сумма, руб. 1Доска половая 32х100х5 м310.003 500.0035 000.002Линолеумп. м150.00168.0025 200.00Итого 60 200.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 10 «»Материалы»»,

субсчет 10.09 «»Инвентарь и хозяйственные принадлежности»»

№ п/пНаименованиеЕдиница измеренияКоличествоЦена, руб. Сумма, руб. 1Перчатки х/бшт. 1007.50750.002Швабрышт. 13150.001 950.003Халаты белыешт. 60170.0010 200.00Итого 12 900.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 20 «»Основное производство»»

№ п/пНаименование тканиАссортиментЕдиница измеренияКоличествоЦена, руб. Сумма, руб. 1Драп (Теодора) Пальтоп. м. 9800.00375 000.002Застежка молнияКостюмшт. 30010.003 000.0003ПодплечникиКостюм, Пальтопара25020.005 000.004Пуговицы брючныеКостюмшт. 2504.001 000.005Шерсть (Лорета) Костюмп. м. 8500.00525 000.00Итого 909 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 43 «»Готовая продукция»»

№ п/пАналитическая позицияКоличество, шт. Сумма, руб. 1Костюм женский деловой (шерсть) 90.00315 000.002Пальто женское (зимнее, драп) 90.00495 000.00Итого 810 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 45 «»Товары отгруженные»»

Аналитическая позицияПродукция, переданная ЗАО «»Лада»» для продажи на комиссионных началахНаименованиеЕдиница измеренияКоличество, шт. Цена без НДС, руб. Сумма без НДС, руб. Ставка НДС, %Сумма НДС, руб. Сумма с НДС, руб. Костюм женский деловой (шерсть) шт. 10.005 000.0050 000.00189 000.0059 000.00Пальто женское (зимнее, драп) шт. 10.007 000.0070 000.001812 600.0082 600.00Итого20.00120 000.0021 600.00141 600.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 50 «»Касса»», субсчет 50.01 «»Касса организации»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Наличные денежные средства в рублях16 959.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 50 «»Касса»», субсчет 50.03 «»Денежные документы»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Путевка на санаторно курортное лечение в пансионат «»Эдем»» на 10 дней с 17.12.2012 г. по 27.12.2012 г. № 000421813 600.002Авиабилеты Новосибирск Москва, Москва Новосибирск (на 03.12.2012г. и 05.12.2012 г.) 10 620.00Итого 24 220.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 51 «»Расчетные счета»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Расчетный (текущей) рублевый счет № 40702810908010000292 в «»Сибирском банке»» Сберегательного банка Российской Федерации 86 451.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 58 «»Финансовые вложения»», субсчет 58.02 «»Долговые ценные бумаги»»

№ п/пАналитическая позицияДата принятия к учетуДата составленияСрок платежаНоминальная стоимость, руб. Учетная стоимость, руб. 1Вексель ОАО КБ «»Акцепт»» СВ № 03568912.11.2012 г. 25.08.2012 г. По предъявлении15 000.0015 000.002Вексель «»Сибирского банка»» Сберегательного банка РФ № 09901725.11.2012 г. 10.07.2012г. По предъявлении, но не ранее 01.12.2012 г. 10 000.0010 000.00Итого 25 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 60 «» Расчеты с поставщиками и подрядчиками»», субсчет 60.01 «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)»»

№ п/пНаименование контрагентаНомер дого вораНомер и дата документаОснование платежаСумма, руб. ТТНСчет фактура12345671ООО «»Строй Станко Сервис»»5932593 от 28.11.20122593 от 28.11.2012 г. Комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции295 000.002ЗАО «»Софт лэнд»»3291032 от 29.11.2012г. 1032 от 29.11.2012 г. Программный комплекс «»Моделирование, конструирование, крой»»35 400.00Итого 330 400.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 60 «» Расчеты с поставщиками и подрядчиками»», субсчет 60.2 «» Расчеты по авансам выданным (в рублях)»»

№ п/пНаименование контрагентаПлатежное поручениеНомер договораОснование платежаСумма, руб. НомерДата1Структурное подразделение «»Телекомсервис»» Новосибирского филиала ОАО «»Сибирьтелеком»»59925.11.2012 г. 3542Перечислен аванс за услуги связи (городской телефон, междугородняя и международная связь, интернет) 2 000.002ОАО «»Мегафон»»60025.11.2012 г. 26850435Перечислен аванс за услуги сотовой связи2 000.00Итого 4 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 62 «» Расчеты с покупателями и заказчиками»», субсчет 62.1 «»Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)»»

№ п/пНаименование покупателяНомер и дата документаНомер и дата договораОснование платежаСумма, руб. ТТНСчет фактура1ТД ЗАО «»Леон»»992 от 28.11.2012 г. 1036 от 28.11.2012г. 1365 от 18.01.2012 г. Отгружена продукция590 000.002ТД ООО «»Алекс Т»»993 от 29.11.2012 г. 1037 от 29.11.2012 г. 4892 от 01.01.2012 г. Отгружена продукция413 000.00Итого 1 003 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 66 «»Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»», субсчет 66.3 «»Краткосрочные займы (в рублях)»»

Наименование заимодавца, номер и дата договораДата получения займа, срок действия договораУсловие о начислении процентовСумма, руб. Договор займа с ЗАО «»Российский бизнес»» № 256 от 10.10.2012 г. 20.10.2012 г., один годПроценты за пользование заемными средствами уплачиваются из расчета 15% годовых. Оплата не позднее последнего календарного числа текущего месяца850 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 68 «»Расчеты с бюджетом»», субсчет 68.02 «»Расчеты по налогу на добавленную стоимость»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость285 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 68 «»Расчеты с бюджетом»», субсчет 68.04 «»Расчеты по налогу на доходы (прибыль) организаций»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль организаций95 500.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 «»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»», субсчет 69.01 «»Расчеты по социальному страхованию»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед Фондом социального страхования Российской Федерации18600.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 «»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»», субсчет 69.02.01 «»Расчеты по пенсионному обеспечению, расчеты с федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии) 35 300.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 «»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»», субсчет 69.02.02 «»Расчеты по пенсионному обеспечению, расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации (страховая часть трудовой пенсии)»»

Аналитческая позицияСумма, руб. Задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации (страховая часть трудовой пенсии) 67 420.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 «»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»», субсчет 69.02.03 «»Расчеты по пенсионному обеспечению, расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации (накопительная часть трудовой пенсии)»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации (страховая часть трудовой пенсии) 15 340.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 «»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»», убсчет 69.03.01 «»Расчеты по обязательному медицинскому страхованию, в части, зачисляемой в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед Федеральным фондом обязательного медицинского страхования Российской Федерации6 540.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 «»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»», субсчет 69.03.02 «»Расчеты по обязательному медицинскому страхованию, части, зачисляемой в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед территориальным фондом обязательного медицинского страхования Российской Федерации12 800.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 69 «»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»», убсчет 69.11 «»Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед Фондом социального страхования Российской Федерации2 406.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 70 «»Расчеты с персоналом по оплате труда»»

Аналитическая позицияСумма, руб. Задолженность перед персоналом по оплате труда 577 649.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 71 «»Расчеты с подотчетными лицами»», субсчет 71.01 «»Расчеты в рублях»»

№ п/пФамилия, должность подотчетного лицаСумма, руб. ДебетКредит1Щепеицкий Андрей Леонидович, генеральный директор5 600.00 2Мартяхин Алексей Леонидович, начальник транспортного цеха 15 460.003Мальковская Полина Владимировна, секретарь2 500.004Мерзликина Анастасия Константиновна, кассир 4 540.005Петровская Мария Александровна, главный бухгалтер1 000.00 Итого 9 100.0020 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 73 «»Расчеты с персоналом по прочим операциям»», убсчет 73.1 «»Расчеты по предоставленным займам»»

№ п/пЗаемщикНомер и дата договора займаДата фактического предоставления займа и срок возвратаУсловия о начислении процентовСумма займа, руб. 2Петровская Мария Александровна1010 от 14.04.2012 г. 17.04.2012 г., на 5 летЗаем является беспроцентным 300 000.00Итого 300 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 80 «»Уставный капитал»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Уставный капитал (3000 штук обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 1000 рублей за штуку. Проспект эмиссии акций и отчет об итогах выпуска ценных бумаг зарегистрированы Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России (ФКЦБ РФ)). 3 000 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 84 «»Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»», субсчет 84.01 «»Прибыль, подлежащая распределению»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Прибыль, подлежащая распределению35 809 755.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 «»Продажи»», субсчет 90.01 «»Выручка»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Выручка от продаж, не облагаемых единым налогом на вмененный доход333 372 420.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 «»Продажи»», субсчет 90.02 «»Себестоимость продаж»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Себестоимость продаж, не облагаемых единым налогом на вмененный доход247 842 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 «»Продажи»», субсчет 90.03 «»Налог на добавленную стоимость»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Налог на добавленную стоимость50 853 420.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 «»Продажи»», субсчет 90.04 «»Управленческие расходы»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Управленческие расходы по видам деятельности, не облагаемым единым налогом на вмененный доход15 545 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 90 «»Продажи»», субсчет 90.09 «»Прибыль/убыток от продаж»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Прибыль от продаж19 132 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 91 «»Прочие доходы и расходы»», субсчет 91.01 «»Прочие доходы»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Прочие доходы9 142 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 91 «»Прочие доходы и расходы»», субсчет 91.02 «»Прочие расходы»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Прочие расходы8 481 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 91 «»Прочие доходы и расходы»», субсчет 91.9 «»Сальдо прочих доходов и расходов»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Прибыль от прочих доходов и расходов661 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 97 «»Расходы будущих периодов»»

№ п/пАналитическая позицияПорядок списанияСумма, руб. 12341Неисключительные права на универсальную систему для автоматизации ведения бухгалтерского учета «»1С: Предприятие»» версия 7.7 (комплексная поставка, сетевая версия): «»1С: Предприятие: Зарплата и Кадровый учет»» «»1С: Предприятие: Торговля + склад»» «»1С: Предприятие: Финансовое планирование»» Расходы на приобретение 27 000.00 рублейПриказом руководителя предусмотрено равномерное списание в течение 5 лет в размере 1/12 ежемесячно 11 250.002Страховой полис ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ 3307, расходы на приобретение 3 600.00 рублейПриказом руководителя предусмотрено равномерное списание в течение года в размере 1/12 ежемесячно300.00Итого 11 550.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 98 «»Доходы будущих периодов»», субсчет 98.2 «»Безвозмездные поступления»»

№ п/пАналитическая позицияСумма, руб. 1Стоимость безвозмездно полученного грузового транспортного средства свыше 3 т ГАЗ 3307 (инвентарный номер 000213) 450 000.00

Аналитическая расшифровка данных по счету 99 «»Прибыли и убытки»»

№ п/пАналитические позицииСумма, руб. 1Прибыли и убытки15 042 680.00

Оборотно сальдовая ведомость за январь 2013 год

Код счета (субсчета) Сальдо на 01.01.2013 г. Оборот за январь 2013 г. Сальдо на 31.01.2013 г. Дебетовое Кредитовое Дебетовый Кредитовый Дебетовое Кредитовое0155 586 400.00026 264 290.000430 000.000521 900.0007250 000.0008751 200.00102 947 100.0020909 000.0043810 000.0045141 600.005041 179.005186 451.005825 000.00604 000.00330 400.00621 003 000.0066850 000.0068380 500.0069158 406.0070577 649.00719 100.0020 000.0073300 000.00803 000 000.008435 809 755.0090.01333 372 420.0090.02247 842 000.0090.0350 853 420.0090.0415 545 000.0090.0919 132 000.0091.019 142 000.0091.028 481 000.0091.09661 000.009711 550.0098450 000.009915 042 680.00Итого405420000.00405420000.00

3.2 Информация для расчетов с персоналом по оплате труда

ОАО «»Ромашкино»» заключило с банком договор банковского обслуживания расчетных карт работников организации (зарплатный проект). Для работников удобство использования пластиковых карт заключается в возможности оплаты различных видов услуг, зачисления на карту, помимо зарплаты, других денежных средств, а также получения в любой момент необходимой суммы денег.

Таблица

Ф.И. ОДолжность, подразделениеОкладГод рожденияКоличество детейСтандартные налоговые вычетыСумма начисленной оплаты труда за 12 месяцевЩепеицкий Алексей ЛеонидовичГенеральный директор, Администрация90 000.001965 1 190 000.00Петровская Мария АлександровнаГлавный бухгалтер, Администрация 45 000.0019701предоставить595 000.00Мерзликина Анастасия КонстантиновнаКассир, Администрация15000.0019722предоставить180 000.00Мальковская Елена ВикторовнаСекретарь, Администрация10000.0019851предоставить130 000.00Стрельникова Арина ВасильенаСтарший мастер, Пошивочный цех20000.001958 предоставить240 000.00Мартяхин Алексей ЛеонидовичРуководитель транспортного цеха30 000.0019712предоставить360 000.00Николаев Иван ПетровичРуководитель РМЦ30 000.0019752предоставить360 000.00Большакова Елена ВикторовнаШвея, Пошивочный цех20000.0019762предоставить250 000.00Бургундосова Полина ПетровнаШвея, Пошивочный цех20000.0019701предоставить240 000.00Комраковская Светлана СеменовнаШвея, Пошивочный цех20000.0019651предоставить240 000.00Курчевская Ирина ВладимировнаШвея, Пошивочный цех20000.0019762предоставить240 000.00Мажерина Ольга ВасильевнаШвея, Пошивочный цех20000.0019781предоставить257 000.00Мартяхина Алла ВасильевнаШвея, Пошивочный цех20000.0019693предоставить240 000.00Никонорова Инга ГеннадьевнаШвея, Пошивочный цех20000.0019701предоставить240 000.00Номировская Елена НиколаевнаШвея, Пошивочный цех20000.0019881предоставить240 000.00Рудченко Раиса ПавловнаШвея, Пошивочный цех20000.0019721предоставить240 000.00Череповец Нина АнатольевнаШвея, Пошивочный цех20000.0019702предоставить240 000.00Вязникова Римма КонстантиновнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019711предоставить250 000.00Зильберман Ираида ВикторовнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019672предоставить240 000.00Матюшенко Раиса ДенисовнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019761предоставить240 000.00Мельникова Ольга ВикторовнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019692предоставить240 000.00Перова Мария АлександровнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019701предоставить260 000.00Петраченко Валентина ЕгоровнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019731предоставить240 000.00Порядина Виктория СергеевнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019751предоставить260 000.00Сергеева Ирина АнатольевнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019841предоставить240 000.00Тоорчукова Екатерина ВадимовнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019652предоставить240 000.00Хохлова Марина ТимофеевнаРаскройщица, Пошивочный цех20000.0019701предоставить240 000.00

Выписка из производственного отчета за январь 2013 г.

№ п/пНаименование материалаЕдиница измеренияЦена*Фактический расход материалов на производство продукцииКоличествоСумма*1Драп (Теодора) п. м4 5002Застежка молния шт. 1 0003Нитки 35ЛЛшт. 504Плечевые накладки Р 8/1пара2 0005Пуговица Æ30шт. 12 0006Пуговица брючнаяшт. 2 0007Ткань М8120 (подкладочная) п. м5 0008Флизелин Н 180п. м6 0009Шерсть (Лорета) п. м4 000

* Таксируется бухгалтером в конце месяца после расчета средней себестоимости материальных запасов.

Реестр документов на передачу готовой продукции из пошивочного цеха на склад

Наименование продукцииЕдиница измерения Дата и номер накладной01.12 / 24102.12. / 24203.12. / 24306.12. / 24407.12. / 24508.12. / 24609.12. / 24710.12. / 24813.12. / 24914.12. / 25015.12. / 251Костюм женский деловой (шерсть) шт. 5050505050505050505050Пальто женское (зима, драп) шт. 5050505050505050505050Наименование продукцииЕдиница измерения Дата и номер накладной16.12. / 25217.12. / 25320.12. / 25421.12 / 25522.12. / 25623.12. / 25724.12. / 25827.12. / 25928.12. / 26029.12. / 261 30.12. / 262 Костюм женский деловой (шерсть) шт. 505050505050505040100Пальто женское (зима, драп) шт. 505050505050505040100

В соответствии с реестром документов на передачу готовой продукции из пошивочного цеха на склад в течение месяца выпуск и передача на склад готовой продукции отражается по учетным ценам.

Справочник учетных цен на готовую продукцию

№ п/пНаименование продукцииЕдиница измеренияУчетная цена за единицу, руб. 1Костюм женский деловой (Лорета, шерсть) шт. 3 500.002Пальто женское (зима, драп) шт. 5 500.00

Журнал хозяйственных операций

№п/пСодержание операции СуммаКорреспонденция счетовДебетКредит124561На расчетный счет поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО «»Алтекс Т»» по договору № 4892 от 01.01.2012 г. 413 000.0051622Переданы в монтаж пять комплектов стеллажей универсальных для готовой продукции из стали 250 000.0008073Выданы наличные денежные средства из кассы начальнику транспортного цеха Мартяхину А.Л. в погашение кредиторской задолженности перед ним15 460.0071504Швее Большаковой Е.В. согласно Приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней19 841.2720705Монтажные работы произведены подрядным способом в период с 01.12.2012 г. по 11.01.2013 г. работниками специализированной организации ООО «»Производственно торговая компания «»Климатехника Сибирь»»»» на основании договора подряда № 125 от 30.11.2012 г., акт подписан25 000.0008606Принят к учету НДС4 500.0019607Приняты к учету стеллажи универсальные для готовой продукции275 000.0001088С расчетного счета перечислено ООО «»Строй Станко Сервис»» в погашение задолженности за комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции295 000.0060519Со склада в основное производство переданы материалы Драп (Теодора) 800 000.002010 110Со склада в основное производство переданы материалы Шерсть (Лорета) 500 000.002010 111Со склада в основное производство переданы материалы Флизелин Н 180240 000.002010 312Со склада в основное производство переданы материалы Ткань М 8120 (подкладочная) 440 000.002010 313Со склада в основное производство переданы материалы Пуговица ø 30195 000.002010 314Со склада в основное производство переданы материалы Нитки 35 ЛЛ15 000.002010 315ОАО КБ «»Акцепт»» СВ № 03568 предъявлен к оплате вексель 15 000.00765816Деньги поступили на расчетный счет 15 000.00517617В соответствии с решением комиссии по социальному страхованию из кассы организации выдана швее Большаковой Е.В. путевка в пансионат «»Эдем»» на 10 дней с 17.12.2012 г. по 27.12.2012 г. № 000421813 600.007350 318Условия выдачи путевки: 10% стоимости путевки оплачивает работник, 90% за счет собственных средств ОАО «»Ромашкино»»12 240.0091 27319Частичная оплата стоимости путевки Большаковой Е.В. произведена в кассу организации 1 360.00507320От ООО «»Жюльен»» поступили товарно материальные Плечевые накладки ценности 40 000.0010 26021От ООО «»Жюльен»» поступили товарно материальные ценности Пуговицы брючные10 000.0010 26022От ООО «»Жюльен»» поступили товарно материальные ценности Драп (Теодора) 3 400 000.0010 16023От ООО «»Жюльен»» поступили товарно материальные ценности Застежка молния15 000.0010 26024От ООО «»Жюльен»» поступили товарно материальные ценности Шерсть (Лорета) 2 200 000.0010 16025Принят к учету НДС1 019 700.00196026На расчетный счет по платежному поручению № 1149 от 08.12.2012 г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО «»Леон»»590 000.00516227Со склада в основное производство переданы материалы Драп (Теодора) 2 509 090.912010 128Со склада в основное производство переданы материалы Шерсть (Лорета) 1 620 000.002010 129Со склада в основное производство переданы материалы Плечевые накладки 40 000.002010 230Со склада в основное производство переданы материалы Пуговицы брючные10 000.002010 231Со склада в основное производство переданы материалы Застежка молния12 000.002010 232ОАО «»Ромашкино»» отгрузило готовую продукцию ТД ООО «»Алекс Т»» на основании товарной накладной № 996 от 14.12.2012 г. и счет фактуры 1040 от 14.12.2012 г. 7 080 000.006290 133Начислен НДС1 080 000.0090 36834Списана себестоимость проданной продукции Пальто женское (зима, драп) 2 750 000.0090 24335Списана себестоимость проданной продукции Костюм женский деловой (шерсть) 1 750 000.0090 24336На расчетный счет поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО «»Алекс Т»» по договору № 4892 от 01.01.2012 г. 7 080 000.00516237Погашена задолженность перед работниками по оплате труда путем перечисления денежных средств с расчетного счета577 649.00705138Погашена задолженность перед внебюджетными фондами по страховым взносам путем перечисления денежных средств с расчетного счета158 406.00695139В бухгалтерию ОАО «»Ромашкино»» главный бухгалтер Петровская М.А. представила авансовый отчет, подтверждающий приобретение методической литературы по бухгалтерскому учету (учебное пособие по бухгалтерскому финансовому учету Я.В. Соколова) 560.00267140Обслуживающим банком «»Сибирский банк»» Сберегательного банка РФ с расчетного счета сняты денежные средства за расчетно кассовое обслуживание450.0091 25141Программа автоматизации процесса кроя изделий (свидетельство № 000487 на исключительные права, зарегистрировано в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам) передана ЗАО «»Производственно коммерческая фирма «»Стелла плюс«»11 800.006291 142Начислен НДС1 800.0091 26843Списана сумма накопленной амортизации13 800.00050444Списана остаточная стоимость программы4 200.0091 20445ОАО «»Ромашкино»» отгрузило готовую продукцию ТД ЗАО «»Леон»» 7 080 000.006290 146Начислен НДС1 080 000.0090 36847Списана себестоимость проданной продукции Пальто женское (зима, драп) 2 750 000.0090 24348Списана себестоимость проданной продукции Костюм женский деловой (шерсть) 1 750 000.0090 24349Начислена амортизация за январь 2013 г. по объектам основных средств основного производства линейным способом3 375.00200250Начислена амортизация за январь 2013 г. по объектам основных средств общехозяйственного назначения линейным способом89 590.00260251Начислена амортизация за январь 2013 г. по группе основных средств «»Транспортные средства (легковые и грузовые транспортные средства)»»450.00230252Начислена амортизация за январь 2013 г. по нематериальным активам400.00260553Руководителями ОАО «»Ромашкино»» и ЗАО «»Софт лэнд»» подписан акт об оказании услуг по обновлению автоматизированной программы бухгалтерского учета «»1С: Предприятие»» (версия 7.7) в январе 2013 г. 1 000.00266054Принят к учету НДС180.00196055Акцептован счет № 2566918 от 31.01.2013 г. ОАО «»Мегафон»» за услуги сотовой связи 2 000.00266056Принят к учету НДС360.00196057Принят к оплате счет № 5986 от 31.01.2013 г. от структурного подразделения «»Телекомсервис»» Новосибирского филиала ОАО «»Сибирьтелеком»» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 2013 г.: использование Администрация1 500.00266058Принят к оплате счет № 5986 от 31.01.2013 г. от структурного подразделения «»Телекомсервис»» Новосибирского филиала ОАО «»Сибирьтелеком»» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 2013 г.: использование Пошивочный цех500.00206059Принят к оплате счет № 5986 от 31.01.2013 г. от структурного подразделения «»Телекомсервис»» Новосибирского филиала ОАО «»Сибирьтелеком»» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 2013 г.: использование Транспортный цех500.00236060Принят к оплате счет № 5986 от 31.01.2013 г. от структурного подразделения «»Телекомсервис»» Новосибирского филиала ОАО «»Сибирьтелеком»» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за январь 2013 г.: использование Ремонтно механический цех500.00236061Принят к учету НДС540.00196062Акцептован счет ОАО «»Новосибирскэнерго»» № 1598360 от 31.01.2013 г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «»Ромашкино»» в декабре Основное производство (пошивочный цех) 465 633.60206063Акцептован счет ОАО «»Новосибирскэнерго»» № 1598360 от 31.01.2013 г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «»Ромашкино»» в декабре Вспомогательное производство транспортный цех3 932.96236064Акцептован счет ОАО «»Новосибирскэнерго»» № 1598360 от 31.12.2012 г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «»Ромашкино»» в декабре Вспомогательное производство ремонтно механический цех6 294.24236065Акцептован счет ОАО «»Новосибирскэнерго»» № 1598360 от 31.01.2013 г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «»Ромашкино»» в январе Арендаторы (ЗАО «»Производственно коммерческая фирма «»Стелла плюс«») 24 139.2091 26066Принят к учету НДС90 000.00196067На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО «»Ромашкино»» за январь 2013 г. акцептован счет МУП «»Горводоканал»»: использование пошивочный цех18 835.00206068На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО «»Ромашкино»» за январь 2013 г. акцептован счет МУП «»Горводоканал»»: использование транспортный цех2 555.00236069На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО «»Ромашкино»» за январь 2013 г. акцептован счет МУП «»Горводоканал»»: использование ремонтно механический цех1 400.00236070На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО «»Ромашкино»» за январь 2013 г. акцептован счет МУП «»Горводоканал»»: использование Арендаторы (ЗАО «»Производственно коммерческая фирма «»Стелла плюс«») 7 210.0091 26071Принят к учету НДС5 400.00196072Начислена заработная плата работникам основного производства за январь 2013 г. 420 000.00207073Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства за январь 2013 г. 60 000.00237074Начислена заработная плата работникам администрации за январь 2013 г. 160 000.00267075Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО «»Ромашкино»»126 000.00206976Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО «»Ромашкино»»18 000.00236977Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО «»Ромашкино»»48 000.00266978Начислены проценты за пользование заемными средствами ЗАО «»Российский бизнес»» по договору займа № 256 от 10.10.2012 г. (за 31 календарный день). 10 828.7791 26679Признаны доходами отчетного периода доходы будущих периодов по безвозмездно полученному грузовому транспортному средству ГАЗ 3307 (инвентарный номер 000213) в момент начисления амортизации на сумму начисленных амортизационных отчислений450.009891 180Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением неисключительных прав на автоматизированную систему ведения бухгалтерского учета «»1С: Предприятие»»450.00269781Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением страхового полиса ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ 330725.00269782Списаны расходы, сформированные на счетах 2393 632.20202383Списаны расходы, сформированные на счете 26303 525.0090 22684Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам 562 092.02432085Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам 562 092.0290 24386Передана готовая продукция из пошивочного цеха на склад Костюм женский деловой (шерсть) 3 500 000.00432087Передана готовая продукция из пошивочного цеха на склад Пальто женское (зима, драп) 5 500 000.00432088Определен и списан финансовый результат от продаж3 258 567.0290 99989Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов48 617.979991 990По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «»Продажи»»347 532 420.0090 190 991По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «»Продажи»»256 583 432.9890 990 292По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «»Продажи»»53 013 420.0090 990 393По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «»Продажи»»15 545 000.0090 990 494По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 91 «»Прочие доходы и расходы»»9 154 250.0091 191 995По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 91 «»Прочие доходы и расходы»»8 541 867.9791 991 296Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль641 989.81996897По окончании отчетного месяца определен и списан конечный финансовый результат деятельности организации за январь 2013 г. 17 610 639.249984

3.3 Бухгалтерские расчеты

Ведомость начисления амортизации за январь № п/пНаименование объекта основных средствИнвентарный номерМесто нахожденияПервоначальная стоимостьКоличество, шт. Срок полезного использования,Сумма начисленной амортизации за декабрьСчет учета затрати использованияединицыколичество летобъекта основных средств1Здание38Общехозяйственное назначение53 454 000,0015089 090,00262Швейный станок (промышленный) 119Основное производство120 000,001052 000,00203Гладильный станок (промышленный) 131Основное производство78 000,00151 300,00204Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т) 46Основное производство18 000,00102075,00205Персональный компьютер91Офисное оборудование30 000,0055500,0026Итого основное производство3 375,0020Итого общехозяйственные расходы89 590,0026

Ведомость начисления амортизации по транспортным средствам за январь№ п/пОбъект основных средствИнвентарный номерМесто нахождения и использования объекта основных средств, кмПредполагаемый пробег за весь срок полезного использования объекта основных средств, кмПробег машины в отчетном периоде, кмПервоначальная стоимость единицыСумма начисленной амортизации за декабрьСчет учета затрат1Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ 3307213Транспортный цех500 000500 450 000.00 450.00 23

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь№ п/пАналитическая позицияСрок полезного использования, количество летСумма, руб. Сумма начисленной амортизации за декабрьСчет учета затрат1Программа автоматизации 518 000,00300,00262Товарный знак «»Ромашкино»»1012 000,00100,0026

Выписка из производственного отчета за январь 2013 г. № п/пНаименование материалаЕдиница измеренияЦена*Фактический расход материалов на производство продукцииКоличествоСумма*1Драп (Теодора) п. м 836,36 4 500 3 763 636,36 2Застежка молния шт. 15,00 1 000 15 000,00 3Нитки 35ЛЛшт. 150,00 50 7 500,00 4Плечевые накладки Р 8/1пара 20,00 2 000 40 000,00 5Пуговица ?30шт. 15,00 12 000 180 000,00 6Пуговица брючнаяшт. 5,00 2 000 10 000,00 7Ткань М8120 (подкладочная) п. м 80,00 5 000 400 000,00 8Флизелин Н 180п. м 40,00 6 000 240 000,00 9Шерсть (Лорета) п. м 540,00 4 000 2 160 000,00 3.4 Счета учета

Счет №01 «»Основные средства»»ДебетКредитСальдо начальное55586400Сальдо начальноеОперация 275000Обороты275000ОборотыСальдо конечное55861400Счет №02 «»Амортизация основных средств»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное6264290Операция 3375Операция 89590Операция 450ОборотыОбороты93415Сальдо конечное6357705Счет №04 «»Нематериальные активы»»ДебетКредитСальдо начальное30000Сальдо начальноеОперация 13800Операция 4200ОборотыОбороты18000Сальдо конечное12000Счет №05 «»Амортизация нематериальных активов»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное21900Операция 13800Операция 400Обороты13800Обороты400Сальдо конечное8500Счет №07 «»Оборудование к установке»»ДебетКредитСальдо начальное250000Сальдо начальноеОперация 250000ОборотыОбороты250000Сальдо конечноеСчет №08 «»Вложения во внеоборотные активы»»ДебетКредитСальдо начальное751200Сальдо начальноеОперация 250000Операция 275000Операция 25000Обороты275000Обороты275000Сальдо конечное751200Счет №10 «»Материалы»»ДебетКредитСальдо начальное2947100Сальдо начальноеОперация 40000Операция 800000Операция 10000Операция 500000Операция 3400000Операция 240000Операция 15000Операция 440000Операция 2200000Операция 195000Операция 15000Операция 2509091Операция 1620000Операция 40000Операция 10000Операция 12000Обороты5665000Обороты6381091Сальдо конечное2231009Счет №19 «»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальноеОперация 4500Операция 1019700Операция 180Операция 360Операция540Операция90000Операция 5400Обороты1120680ОборотыСальдо конечное1120680Счет №20 «»Основное производство»»ДебетКредитСальдо начальное909000Сальдо начальноеОперация 19841Операция 562092Операция 800000Операция 3500000Операция 500000Операция 5500000Операция 240000Операция 440000Операция 195000Операция 15000Операция 2509091Операция 1620000Операция 40000Операция 10000Операция 12000Операция 3375Операция500Операция 465634Операция 18835Операция 420000Операция 126000Операция 93632Обороты7528908Обороты8437908Сальдо конечноеСчет №23 «»Вспомогательные производства»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальноеОперация 450Операция 93632Операция. 500Операция 500Операция 3933Операция. 6294Операция 2555Операция 1400Операция 60000Операция 18000Обороты93632Обороты93632Сальдо конечноеСчет №26 «»Общехозяйственные расходы»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальноеОперация 560Операция 303525Операция 89590Операция 400Операция 1000Операция 2000Операция 1500Операция 160000Операция 48000Операция 450Операция 25Обороты303525Обороты303525Сальдо конечное

Счет №43 «»Готовая продукция»»ДебетКредитСальдо начальное810000Сальдо начальноеОперация 562092Операция 2750000Операция 3500000Операция 1750000Операция 5500000Операция 2750000Операция 1750000Операция 562092Обороты8437908Обороты8437908Сальдо конечное810000Счет №45 «»Товары отгруженные»»ДебетКредитСальдо начальное141600Сальдо начальноеОборотыОборотыСальдо конечное141600Счет №50 «»Касса»»ДебетКредитСальдо начальное41179Сальдо начальноеОперация 1360Операция 15460Операция 13600Обороты1360Обороты29060Сальдо конечное13479Счет №51 «»Расчетные счета»»ДебетКредитСальдо начальное86451Сальдо начальноеОперация 413000Операция 295000Операция 15000Операция 577649Операция 590000Операция 158406Операция 7080000Операция 450Обороты8098000Обороты1031505Сальдо конечное7152946Счет №58 «»Финансовые вложения»»ДебетКредитСальдо начальное25000Сальдо начальноеОперация 15000ОборотыОбороты15000Сальдо конечное10000Счет №60 «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»»ДебетКредитСальдо начальное4000Сальдо начальное330400Операция 295000Операция 25000Операция 4500Операция 40000Операция 10000Операция 3400000Операция 15000Операция 2200000Операция 1019700Операция 1000Операция 180Операция 2000Операция 360Операция 1500Операция 500Операция 500Операция 500Операция 540Операция 465634Операция 3933Операция 6294Операция 24139Операция 90000Операция 18835Операция 2555Операция 1400Операция 7210Операция 5400Обороты295000Обороты7346680Сальдо конечное7378080Счет №62 «»Расчеты с покупателями и заказчиками»»ДебетКредитСальдо начальное1003000Сальдо начальноеОперация 7080000Операция 413000Операция 11800Операция 590000Операция 27080000Операция 7080000Обороты14171800Обороты8083000Сальдо конечное7091800Счет №66 «»Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное850000Операция 10829ОборотыОбороты10829Сальдо конечное860829Счет №68 «»Расчеты по налогам и сборам»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное380500Операция 1080000Операция 1800Операция 1080000Операция 641990ОборотыОбороты2803790Сальдо конечное3184290Счет №69 «»Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное158406Операция 158406Операция 126000Операция 18000Операция 48000Обороты158406Обороты192000Сальдо конечное192000Счет №70 «»Расчеты с персоналом по оплате труда»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное577649Операция 577649Операция 19841Операция 420000Операция 60000Операция 160000Обороты577649Обороты659841Сальдо конечное659841Счет №71 «»Расчеты с подотчетными лицами»»ДебетКредитСальдо начальное9100Сальдо начальное20000Операция 15460Операция 560Обороты15460Обороты560Сальдо конечное4000Счет №73 «»Расчеты с персоналом по прочим операциям»»ДебетКредитСальдо начальное300000Сальдо начальноеОперация 13600Операция 12240Операция 1360Обороты13600Обороты13600Сальдо конечное300000

Счет №76 «»Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальноеОперация 15000Операция 15000Обороты15000Обороты15000Сальдо конечноеСчет №80 «»Уставный капитал»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное3000000ОборотыОборотыСальдо конечное3000000Счет №84 «»Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное35809755Операция 17610639ОборотыОбороты17610639Сальдо конечное53420394Счет №90 1 «»Выручка»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное333372420Операция 347532420Операция 7080000Операция 7080000Обороты347532420Обороты14160000Сальдо конечноеСчет №90 2 «»Себестоимость продаж»»ДебетКредитСальдо начальное247842000Сальдо начальноеОперация 2750000Операция 256583433Операция 1750000Операция 2750000Операция 1750000Операция 31.12.2012 г. 303525Операция 562092Обороты8741433Обороты256583433Сальдо конечноеСчет №90 3 «»Налог на добавленную стоимость»»ДебетКредитСальдо начальное50853420Сальдо начальноеОперация 1080000Операция 53013420Операция 1080000Обороты2160000Обороты53013420Сальдо конечноеСчет №90 4 «»»»ДебетКредитСальдо начальное15545000Сальдо начальноеОперация 15545000ОборотыОбороты15545000Сальдо конечноеСчет №90 9 «»Прибыль/убыток от продаж»»ДебетКредитСальдо начальное19132000Сальдо начальноеОперация 3258567Операция 347532420Операция 256583433Операция 53013420Операция 15545000Обороты328400420Обороты347532420Сальдо конечноеСчет №91 1 «»Прочие доходы»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное9142000Операция 9154250Операция 11800Операция 450Обороты9154250Обороты12250Сальдо конечноеСчет №91 2 «»Прочие расходы»»ДебетКредитСальдо начальное8481000Сальдо начальноеОперация 12240Операция 8541868Операция 450Операция 1800Операция 4200Операция 24139Операция 7210Операция 10829Обороты60868Обороты8541868Сальдо конечноеСчет №91 9 «»Сальдо прочих доходов и расходов»»ДебетКредитСальдо начальное661000Сальдо начальноеОперация 8541868Операция 48618Операция 9154250Обороты8541868Обороты9202868Сальдо конечноеСчет №97 «»Расходы будущих периодов»»ДебетКредитСальдо начальное11550Сальдо начальноеОперация 450Операция 25ОборотыОбороты475Сальдо конечное11075Счет №98 «»Доходы будущих периодов»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное450000Операция 450Обороты450ОборотыСальдо конечное449550Счет №99 «»Прибыли и убытки (прибыль)»»ДебетКредитСальдо начальноеСальдо начальное15042680Операция 48618Операция 3258567Операция 641990Операция 17610639Обороты18301247Обороты3258567Сальдо конечное

3.5 Оборотно сальдовая ведомость

№ счетаНаименование счетаСальдо начальноеОборотыСальдо конечноеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства555864002750005586140002Амортизация основных средств626429093415635770504Нематериальные активы30000180001200005Амортизация нематериальных активов2190013800400850007Оборудование к установке25000025000008Вложения во внеоборотные активы75120027500027500075120010Материалы294710056650006381091223100919Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1120680112068020Основное производство9090007528908843790823Вспомогательные производства936329363226Общехозяйственные расходы30352530352543Готовая продукция8100008437908843790881000045Товары отгруженные14160014160050Касса411791360290601347951Расчетные счета8645180980001031505715294658Финансовые вложения25000150001000060Расчеты с поставщиками и подрядчиками3304002950007346680737808062Расчеты с покупателями и заказчиками1003000141718008083000709180066Расчеты по краткосрочным кредитам и займам8500001082986082968Расчеты по налогам и сборам3805002803790318429069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению15840615840619200019200070Расчеты с персоналом по оплате труда57764957764965984165984171Расчеты с подотчетными лицами910015460560400073Расчеты с персоналом по прочим операциям300000136001360030000076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами150001500080Уставный капитал3000000300000084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 35809755176106395342039490 1Выручка3333724203475324201416000090 2Себестоимость продаж247842000874143325658343390 3Налог на добавленную стоимость5085342021600005301342090 4 155450001554500090 9Прибыль/убыток от продаж1913200032840042034753242091 1Прочие доходы914200091542501225091 2Прочие расходы848100060868854186891 9Сальдо прочих доходов и расходов6610008541868920286897Расходы будущих периодов115504751107598Доходы будущих периодов45000045044955099Прибыли и убытки (прибыль) 15042680183012473258567Итого: 4054200004054200007699526847699526847551118975511189

3.6 Бухгалтерский баланс

КОДЫ0710001 384 (385) на 31 января 2013 г.

Форма по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________ОАО Ромашкино______________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности ____________________________________________ по ОКВЭД

Организационно правовая форма/форма собственности

_____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. /млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Местонахождение (адрес) _____________________________________________________________________

Пояс ненияНаименование показателя <2>КодНа конец периодаНа начало периодаНа 31.12.20__г. 1000 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы111035008100 Результаты исследований и разработок1120 Основные средства11304950369549322110 Доходные вложения в материальные ценности1140751200751200 Финансовые вложения1150 Отложенные налоговые активы1160 Прочие внеоборотные активы1170 250000 Итого по разделу11005025839550331410 ІІ. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы121031936844819250 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12201120680 Дебиторская задолженность123073958001316100 Финансовые вложения12401000025000 Денежные средства12507166425127630 Прочие оборотные активы1260 Итого по разделу ІІ1200188865896287980 Баланс16006914498456619390

Пояс нения<Наименование показателя КодНа конец периодаНа начало периодаНа 31.12.20__г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6> Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 131030000003000000 Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Переоценка внеоборотных активов1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 13705342039450852435 Итого по разделу III13005642039453852435 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ Заемные средства1410 Отложенные налоговые обязательства1420 Резервы под условные обязательства1430 Прочие обязательства1450 Итого по разделу IV140000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1510860829850000 Кредиторская задолженность1520114142111466955 Доходы будущих периодов1530449550450000 Резервы предстоящих расходов154000 Прочие обязательства155000 Итого по разделу V1500127245902766955 БАЛАНС17006914498456619390

3.7 Отчет о прибылях и убытках

за январь 2013 г.

КОДЫ0710002 384 (385) Форма по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ____________ ОАО «»Ромашкино»»__________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _____________________________________________ по ОКВЭД

Организационно правовая форма/форма собственности

_______________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Местонахождение (адрес) __________________________________________________

Поясне ния 1Наименование показателя 2КодЗа декабрь За 2012 г.32014 г.4 Выручка 52110294 519 000 Себестоимость продаж2120 (256 583 433) ( ) Валовая прибыль (убыток) 210037 935 567 Коммерческие расходы2210 (15 545 000) ( ) Управленческие расходы2220 ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж220022 390 567 Доходы от участия в других организациях2310 Проценты к получению2320 Проценты к уплате2330 ( ) ( ) Прочие доходы23409 154 250 Прочие расходы2350 (8 541 868) ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения230023 002 949 Текущий налог на прибыль2410 (4 600 590) ( ) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 Изменение отложенных налоговых обязательств2430 Изменение отложенных налоговых активов2450 Прочее2460 Чистая прибыль (убыток) 240017 610 639 Заключение

Проведенные исследования позволяют приобрести навыки оценки бухгалтерской финансовой отчетности на соответствие к основным требованиям.

Во второй главе курсовой работы проведено обоснование учетной политики, с разъяснением основных положений и их раскрытием относительно к ОАО «»Ромашкино»».

Также было проведено моделирование бухгалтерского баланса. Составлены оборотно сальдовая и шахматная ведомости для ОАО «»Ромашкино»». В данных формах были отражены основные действия предприятия, на базе журнала регистрации. В данном журнале отражается не только сумма операции, но и направления поступлений и выбытия средств (за счет бухгалтерских проводок), а также отражены первичные документы, на основе которых произошли эти операции.

Таким образом, поставленная цель в начале исследования достигнута, задачи решены.

Библиографический список

1.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129 ФЗ «»О бухгалтерском учете»» (с изменениями от 8 мая 2010 г.).

2.Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н «»Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»» (с изменениями от 26 марта 2007 г.).

.Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. №26н «»Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»» (Положение по бухгалтерскому учету «»Учетная политика организации»» ПБУ 1/2008).

.Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №43н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Бухгалтерская отчетность организации»» ПБУ 4/99″» (с изменениями от 18 сентября 2006 г.).

.Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. №44н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Учет материально производственных запасов»» ПБУ 5/01″» (с изменениями от 26 марта 2007 г.).

.Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. №26н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Учет основных средств»» ПБУ 6/01″» (с изменениями от 27 ноября 2006 г.).

.Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Доходы организации»» ПБУ 9/99″» (с измениями от 27 ноября 2006 г.).

.Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Расходы организации»» ПБУ 10/99″» (с изменениями от 27 ноября 2006 г.).

.Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. №153н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Учет нематериальных активов»» ПБУ 14/2007″».

.Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. №107н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Учет расходов по займам и кредитам»» ПБУ 15/2008″».

.Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. №126н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Учет финансовых вложений»» ПБУ 19/02″» (с изменениями от 26 ноября 2006 г.).

12.Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н «»Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»» (с изменениями от 18 сентября 2006 г.).

13.Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н «»О формах бухгалтерской отчетности организаций»» (с изменениями от 18 сентября 2006 г.).

.Астахов, В.П. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие / В.П. Астахов. Ростов н/Д: Издательский центр «»МарТ»», 2004.

.Бухгалтерский учет: учебник для вузов по специальности «»Бухгалтерский учет, анализ и аудит»» / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; под ред.П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2004.

.Гетьман, В.Г. Финансовый учет: учебник для вузов по экономическим специальностям / В.Г. Гетьман, В.А. Терехова, Л.З. Шнейдман и др.; под ред.В.Г. Гетьмана. М.: Финансы и статистика, 2002.

.Ивашкевич, В.Б. Бухгалтерское дело: учебное пособие / В.Б. Ивашкевич, Л.И. Куликова. М.: Экономистъ, 2004.

.Кожинов, В.Я. Бухгалтерский учет: учебник / В.Я. Кожинов. М.: Экзамен, 2006.

.Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие для вузов / Н.П. Кондраков. М.: ИНФРА М, 2008.

.Палий, В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: учебное пособие. М.: ФБК Пресс, 2001.