Учебная работа .Тема:Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей№454.
Тема:Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»,»
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
ФГБОУ ВПО Кемеровский государственный сельскохозяйственный институт
Кафедра «Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности»
Контрольная работа вариант №1
«Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»
Выполнила:
Ащеулова Г.М.
Проверил:
Дерксен Ю.С.
Кемерово 2013
Задание 1
Ответить на вопросы теста
1.В каком нормативном акте закреплены основные принципы налогообложения, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов:
а)в Конституции РФ;
б)в НК РФ;
в)в Законе «О бухгалтерском учете»;
г)в постановлениях Правительства РФ.
2.Учетная политика для целей налогообложения формируется:
а)всеми субъектами налогообложения прибыли;
б)только ОАО и ЗАО;
в)если выручка предприятия составила больше 1 млн руб. в каждом месяце предыдущего года;
г)по усмотрению руководителя.
3.Налоговая политика на предприятии формируется:
а)ежемесячно;
б)ежеквартально;
в)ежегодно;
г)по усмотрению руководителя предприятия.
4.Своевременное и полное определение объектов налогообложения в соответствии с действующим законодательством это одна из задач:
а)бухгалтерского учета;
б)налогового учета;
в)бухгалтерского и налогового учета;
г)управленческого и налогового учета.
.Система отечественного законодательства, регламентирующая процесс формирования налогооблагаемых показателей, состоит из:
а) совокупности нормативных и законодательных актов одного уровня;
б)совокупности нормативных и законодательных актов различных уровней;
в)нормативных и законодательных актов без ранжирования по уровням;
г)нет правильного ответа.
6. Какие из перечисленных нормативных актов находятся на одном уровне:
а)Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ;
б)Гражданский кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Закон «О бухгалтерском учете», ПБУ;
в)ПБУ, указы Президента, постановления, Правительства РФ;
г)Методические рекомендации МНС, Минфина, постановления Правительства.
. Подчиненность уровней системы нормативного регулирования в Российской Федерации построена по:
а)горизонтали;
б)вертикали;
в)не имеет значения;
г)нет правильного ответа.
8. Каким нормативным документом должен руководствоваться бухгалтер при начислении заработной платы:
а)Трудовым кодексом РФ;
б)Гражданским кодексом РФ;
в)Налоговым кодексом РФ;
г)Законом «О бухгалтерском учете».
9.Что делать бухгалтеру, если два нормативных акта противоречат друг другу:
а)применять акт, изданный вышестоящим органом;
б)не применять ни один из них;
в)если они изданы одним органом, применять последний по времени издания;
г)нет правильного ответа.
10.Может ли организация выступать одновременно налогоплательщиком и налоговым агентом:
а)нет;
б)да;
в)по желанию бухгалтера;
г)зависит от учетной (налоговой) политики.
Задание 2
бухгалтер налог заработный плата
Решить задачи:
Задача №1. Начислить НДС к уплате в бюджет по данным условиям. Сделать все необходимые бухгалтерские проводки.
ООО «Магнит» в II квартале 2012 года продало товаров на сумму 1 600 000(в том числе НДС 18%) рублей, приобрело у ЗАО « Катен» товаров на сумму 920 000(в том числе НДС 18%) рублей.
Решение: Отражена выручка от реализации товаров Дт.62 Кт.90. 1 1 600 000 руб. 600 000*18:118=244 068 руб. Начислен НДС к уплате в бюджет. Дт.90. 3 Кт.68. 3 244 068 руб. Поступили денежные средства от покупателя Дт. 51 Кт. 62 1 600 000 руб. Приобретены товары Дт. 41 Кт. 60 920 000 руб. 920 000*18:118=140339 руб. НДС приобретённый Отражён НДС по приобретённым товарам Дт.19 Кт.60 140339 руб.
Оплачен счёт поставщикам Дт.60 Кт.51 Принят к вычету НДС по приобретённым товарам Дт. 68. 3 Кт.19 140339руб. 244 068 140 339= 103729 руб. Сумма подлежащая к уплате в бюджет Дт.90 3 Кт.68 103729 руб.
Задача №2. Начислить страховые взносы и оплатить во внебюджетные фонды, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Сделать все необходимые проводки.
31 января 2012 года работнику 1959 г.р. начислена заработная плата в сумме 18 000 руб. Работнику предоставляется стандартный налоговый вычет на первого ребенка. 10 февраля получены из банка денежные средства на выплату заработной платы. В этот же день налог на доход перечислен в бюджет.
Определяем НДФЛ.
НДФЛ = (Начисленная зарплата Вычеты) * 13% = (18000 1400) * 13% = 2158
Расчет страховых взносов:
Взнос в ПФ РФ: начисленная зарплата * 22% = 18000* 22% = 3960руб.
Взнос в ФСС: начисленная зарплата * 2,9% = 18000 * 2,9% = 522 руб.
Взнос в ФФОМС: начисленная зарплата * 5,1% = 18000* 5,1% = 918 руб.
Итого сумма страховых взносов = 3960+522+918 = 5400руб.
Дт44 Кт70 18000 начислена заработная плата
Дт70 Кт68 2158 удержан НДФЛ
Дт 68 Кт 51 2158 уплачен НДФЛ
Дт 44 Кт 69 5400 начисленные страховые взносы списаны на себестоимость продукции
Дт70 Кт50 15842 выплачена заработная плата работника
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 г. № 146 ФЗ (в ред. от 03.12.2011 г.) и часть вторая от 05.08.2000 г. № 1 17 ФЗ (с изм. от 29 декабря 2000 г., 30 мая, 6, 9 декабря 2011 г.).
. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. от 08.11.2010 г.).
. Трудовой кодекс Российской Федерации.
. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей; Т.А. Терентьева, Учебное пособие, М. ЭКОНОМ ИСТ., 2006. 213 с.
6. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: учеб. Пособие. М.: Вузовский учебник, 2011. 240с.
